¿Cuándo hay que presentar el Modelo 721?

El Modelo 721 es obligatorio si a 31 de diciembre el saldo conjunto de criptomonedas custodiadas en exchanges o wallets en el extranjero supera los 50.000 euros. En años posteriores, también hay que volver a declarar si el saldo aumenta más de 20.000 euros respecto a la última declaración presentada. El plazo es del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente.

¿Cómo se calcula la ganancia o pérdida al vender criptomonedas?

Se aplica el método FIFO (First In, First Out): se considera que las primeras unidades que vendes son las primeras que compraste. La ganancia o pérdida es la diferencia entre el precio de venta y el precio de adquisición de esas unidades, restando las comisiones. El resultado se integra en la base del ahorro del IRPF.

¿Qué sanciones hay por no declarar criptomonedas?

No presentar el Modelo 721 cuando es obligatorio puede acarrear una multa fija de 300 euros si la Administración te lo requiere, o de 150 euros si se presenta con errores. Además, hay sanciones adicionales de 20 euros por cada dato omitido y 10 euros por cada dato incorrecto. En casos graves de ocultación intencionada, Hacienda puede considerarlo delito fiscal.

Cómo declarar criptomonedas en la Renta 2026 en España: IRPF, Modelo 721 y plusvalías paso a paso

Q: ¿Hay que declarar criptomonedas si solo las mantengo sin vender?

No. Mantener criptomonedas sin vender, intercambiar o gastar (la estrategia conocida como HODL) no genera una ganancia patrimonial en el IRPF. El simple aumento de valor de mercado no es un hecho imponible. Solo tributa cuando hay una venta, un intercambio entre criptomonedas, o se usan para pagar algo.

📋 En esta guía

Cuándo tributan las criptomonedas en el IRPF
Cómo calcular la ganancia con el método FIFO
Las casillas de la Renta para criptomonedas
El Modelo 721: cuándo es obligatorio
Criptomonedas e Impuesto sobre el Patrimonio
Sanciones por no declarar

50.000€

Límite Modelo 721

FIFO

Método de cálculo

1800-1814

Casillas en la Renta

300€

Multa por no declarar

Cuándo tributan las criptomonedas en el IRPF

Lo primero que hay que entender es que la AEAT clasifica las criptomonedas como bienes inmateriales, no como moneda de curso legal. Esto tiene una consecuencia clave para tu declaración:

✅ Si solo mantienes (HODL) sin vender Mientras no haya una venta, intercambio o uso para pagar algo, no se genera ganancia patrimonial en el IRPF. El simple aumento de valor de mercado de tus criptomonedas no es un hecho imponible — puedes tenerlas revalorizándose sin que eso te obligue a declarar nada por ese concepto.

Sí tributa, en cambio, en estos casos:

Vender criptomonedas a cambio de euros u otra divisa
Intercambiar una criptomoneda por otra (por ejemplo, cambiar bitcoin por ether)
Usar criptomonedas para pagar bienes o servicios
Recibir rendimientos por staking — estos se califican como rendimiento del capital mobiliario, no como ganancia patrimonial
Recibir airdrops — se consideran ganancia patrimonial no derivada de transmisión

Cómo calcular la ganancia con el método FIFO

Para calcular cuánto has ganado o perdido en una venta, Hacienda exige el método FIFO (First In, First Out): se considera que las primeras unidades que vendes son las primeras que compraste, en orden cronológico.

💡 Fórmula del cálculo Ganancia = Precio de venta − Precio de adquisición (según FIFO) − Comisiones de la operación. El resultado se integra en la base del ahorro del IRPF, igual que las plusvalías de acciones o fondos de inversión.

La clave práctica es llevar un registro detallado de cada operación en euros: fecha, par de activos, cantidades, contravalor en euros en el momento de la operación y comisiones aplicadas. La mayoría de exchanges ofrecen historiales descargables, pero conviene consolidar tú mismo un archivo coherente antes de la campaña de Renta, porque no todos los exchanges presentan los datos de forma compatible entre sí.

Las casillas de la Renta para criptomonedas

La Agencia Tributaria ha incluido un apartado específico en el modelo de Renta para declarar las operaciones con monedas virtuales: las casillas 1800 a 1814. En ellas debes detallar:

Las transacciones realizadas durante el ejercicio
El valor de las adquisiciones de las criptomonedas
La fecha en que se llevaron a cabo
En las casillas 1802 y 1803: las criptomonedas intercambiadas y las recibidas a cambio
En las casillas 1804 y 1806: el valor del intercambio y de la adquisición

El Modelo 721: cuándo es obligatorio

El Modelo 721 es una declaración informativa (no implica pago de impuestos por sí misma) sobre las criptomonedas que tengas custodiadas en exchanges o plataformas situadas fuera de España.

Situación	¿Obligado a presentar?
Saldo en el extranjero supera 50.000€ a 31 de diciembre (primera vez)	Sí
Saldo aumenta +20.000€ respecto a la última declaración	Sí
Criptomonedas en plataformas españolas únicamente	No
Saldo en el extranjero no supera 50.000€	No

⚠️ Plazo del Modelo 721 Se presenta del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente al ejercicio declarado. Por ejemplo, para las criptomonedas que tenías en el extranjero a 31 de diciembre de 2025, el plazo fue hasta el 31 de marzo de 2026. Si tienes criptoactivos ahora en el extranjero, el siguiente plazo será en el primer trimestre de 2027 para el ejercicio 2026.

Criptomonedas e Impuesto sobre el Patrimonio

Además del IRPF, las criptomonedas forman parte de la base imponible del Impuesto sobre el Patrimonio. Si el valor total de tus bienes y derechos —incluyendo tus criptoactivos— supera el mínimo exento (700.000€ en la mayoría de comunidades autónomas, aunque varía según el territorio), deberás incluirlas valoradas a 31 de diciembre.

Sanciones por no declarar

Incumplir estas obligaciones, especialmente el Modelo 721, puede acarrear sanciones económicas notables:

300€ de multa fija por no presentar el modelo si la Administración te lo requiere
150€ por presentarlo con errores o de forma incompleta
20€ por cada dato omitido y 10€ por cada dato incorrecto
En casos graves de ocultación intencionada, Hacienda puede considerarlo delito fiscal

✅ Resumen práctico Lleva un registro ordenado de cada operación desde el primer día. Calcula el valor de tus activos a 31 de diciembre según el tipo de cambio en euros. Aplica el método FIFO para calcular ganancias o pérdidas. Declara las operaciones en las casillas 1800-1814 del IRPF. Y si tienes más de 50.000€ en exchanges extranjeros, no olvides el Modelo 721 entre enero y marzo.

⚠️ Aviso importante Este artículo tiene fines informativos y no constituye asesoramiento fiscal personalizado. La normativa de criptoactivos evoluciona con frecuencia. Antes de presentar tu declaración, consulta siempre las FAQ oficiales de la Agencia Tributaria o a un profesional, especialmente si tu caso incluye staking, airdrops, NFTs o situaciones complejas de tributación internacional.

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